Calcolo Detrazioni Familiari a Carico 2026

Simula le detrazioni IRPEF per coniuge, figli e altri familiari a carico secondo l'art. 12 del TUIR aggiornato al 2026.

Reddito complessivo annuo (€)

Coniuge a carico (reddito < €2.840,51)

Figli a carico ≥ 21 anni (numero)

I figli under 21 sono coperti dall'Assegno Unico e non danno detrazione.

Altri familiari a carico (genitori, fratelli...)

Come funzionano le detrazioni per familiari a carico

Le detrazioni per carichi di famiglia (art. 12 TUIR) sono sconti sull'IRPEF dovuta. Dal 2022, con l'introduzione dell'Assegno Unico Universale, i figli under 21 non danno più detrazione ma ricevono l'AUU direttamente dall'INPS.

Requisiti per essere "a carico"

Coniuge: reddito annuo non superiore a €2.840,51 (esclusa la rendita catastale della prima casa).
Figli ≥ 21 anni: stesso limite di €2.840,51, elevato a €4.000 se età < 24 anni.
Altri familiari: genitori, fratelli, generi/nuore conviventi.

Esempio pratico

Con reddito €30.000, coniuge a carico e 1 figlio di 22 anni all'università: detrazione totale ~€1.400/anno, cioè circa +€117 netti al mese in busta paga.

Domande frequenti

Le detrazioni per familiari a carico sono uno degli strumenti fiscali più importanti per ridurre l'IRPEF dovuta e possono valere da poche centinaia a oltre €2.500 l'anno a seconda della composizione del nucleo familiare. Dal 2022, con l'introduzione dell'Assegno Unico Universale (AUU), le regole sono cambiate radicalmente: i figli minori di 21 anni non danno più diritto a detrazione IRPEF ma all'AUU erogato dall'INPS. In questa guida vediamo chi resta a carico, quanto valgono davvero le detrazioni, come cambiano con il reddito e come richiederle in busta paga.

Chi è fiscalmente a carico nel 2026

Coniuge non legalmente separato: senza limiti di età, se il suo reddito annuo non supera €2.840,51 (al lordo degli oneri deducibili).
Figli ≥ 21 anni: fino a €4.000 di reddito se sotto i 24 anni, €2.840,51 se sopra i 24.
Figli < 21 anni: NON danno più detrazione IRPEF ma solo Assegno Unico INPS.
Altri familiari conviventi (genitori, fratelli, generi/nuore): stessa soglia €2.840,51 e obbligo di convivenza risultante da stato di famiglia.

Importi e formule delle detrazioni 2026

Le detrazioni si riducono progressivamente all'aumentare del reddito complessivo del contribuente: al di sopra di €80.000-95.000 (secondo il familiare) si azzerano completamente. Attenzione: il reddito considerato è quello del richiedente, non della famiglia.

Familiare	Detrazione base	Formula decrescenza	Azzeramento
Coniuge a carico	€800	×(80.000-reddito)/80.000	€80.000
Figlio ≥ 21 (base)	€950	×(95.000-reddito)/95.000	€95.000
Ogni figlio oltre il primo	+€200	-	-
Figlio disabile	+€400	-	-
Altro familiare	€750	×(80.000-reddito)/80.000	€80.000

Esempio pratico: famiglia tipo con due figli

Prendiamo una coppia sposata con due figli di 19 e 23 anni, reddito del contribuente €35.000. Il coniuge non lavora (reddito zero, quindi a carico). Il figlio di 19 anni NON dà detrazione (rientra nell'AUU). Il figlio di 23 anni è studente universitario e a carico.

Calcolo: detrazione coniuge = €800 × (80.000-35.000)/80.000 = €450. Detrazione figlio 23 anni = €950 × (95.000-35.000)/95.000 = €600. Totale detrazioni familiari: €1.050 annui, circa €80 al mese in più di netto in busta paga.

Se il secondo figlio avesse anche un fratello a carico (terzo figlio), la detrazione aumenterebbe di €200. Con figlio disabile a carico si aggiungono altri €400 fissi non decrescenti.

Come richiederle: modello e tempi

Le detrazioni per familiari a carico vengono applicate dal datore di lavoro come sostituto d'imposta previa presentazione del modulo Detrazioni Fiscali (di solito annuale, entro gennaio o all'assunzione).

Nel modulo si indicano: codice fiscale del familiare, mesi di carico nell'anno (12 se tutto l'anno), grado di parentela e percentuale di ripartizione con l'altro genitore (50% o 100% se genitore unico).

Se dimentichi di presentare il modulo, recuperi tutto in dichiarazione dei redditi (Modello 730 o Redditi PF) l'anno successivo, con un rimborso IRPEF spesso di €500-1.500 a seconda del nucleo.