Quanto è tassato il TFR?

Il TFR è soggetto a tassazione separata IRPEF, calcolata applicando l'aliquota media degli ultimi 5 anni di reddito al lordo del TFR.

Posso chiedere un anticipo del TFR?

Sì, dopo 8 anni di servizio puoi chiedere un anticipo fino al 70% del TFR maturato per acquisto prima casa, spese sanitarie o congedi parentali.

Calcolo TFR 2026

Q: Come si calcola il TFR?

Il TFR si calcola dividendo la retribuzione annua lorda per 13.5 ogni anno e accumulando l'importo. Ogni anno il montante accumulato viene rivalutato dell'1.5% fisso più il 75% dell'inflazione ISTAT.

Simula il tuo Trattamento di Fine Rapporto: inserisci RAL e anni di servizio per ottenere accantonamento annuo, rivalutazione ISTAT e importo netto.

Retribuzione Annua Lorda (RAL)

Anni di servizio

Inflazione media annua attesa (%)

Default 2% (media storica). La rivalutazione TFR è 1.5% fisso + 75% dell'inflazione ISTAT.

Come funziona il TFR (Trattamento di Fine Rapporto)?

Il TFR è una somma che il datore di lavoro accantona ogni anno per il dipendente e che viene liquidata al momento della cessazione del rapporto di lavoro (dimissioni, licenziamento, pensionamento). È disciplinato dall'art. 2120 del Codice Civile. Lo trovi anche tra i ratei della tua busta paga mensile insieme a tredicesima e ferie/ROL.

Formula di calcolo TFR 2026

Quota annua: la retribuzione utile (di norma la RAL) divisa per 13.5.
Rivalutazione: ogni anno il montante TFR già accumulato viene rivalutato dell'1.5% fisso più il 75% dell'inflazione ISTAT.
Tassazione separata: il TFR è tassato con l'aliquota media IRPEF degli ultimi 5 anni, non con gli scaglioni ordinari.

Anticipo TFR: quando si può richiedere

Dopo 8 anni di servizio presso lo stesso datore di lavoro, è possibile chiedere un anticipo fino al 70% del TFR maturato per:

Acquisto della prima casa per sé o per i figli
Spese sanitarie straordinarie documentate
Congedi parentali o per formazione

In caso di licenziamento o dimissioni puoi anche valutare l'indennità NASpI e leggere come funziona la disoccupazione 2026.

Esempio pratico

Un lavoratore con RAL di €30.000 e 10 anni di servizio accantona circa €2.222 all'anno. Con un'inflazione media del 2%, il TFR lordo finale sarà di circa €24.500, che al netto della tassazione separata diventano circa €19.500.

Domande frequenti sul calcolo TFR

Il TFR (Trattamento di Fine Rapporto) è una retribuzione differita che ogni lavoratore dipendente accantona ogni mese e riceve alla fine del rapporto di lavoro, con qualche possibilità di anticipo. Vale in media una mensilità l'anno e, se lasciato in azienda, si rivaluta ogni anno con un coefficiente specifico. In questa guida vedrai la formula esatta, la tassazione separata, il confronto con la destinazione al fondo pensione e diversi esempi numerici.

Come si calcola il TFR anno per anno

La formula base è: TFR annuo = Retribuzione utile annua / 13,5. Alla fine di ogni anno il montante accumulato viene rivalutato del 1,5% fisso più il 75% dell'inflazione ISTAT.

La retribuzione utile include tutte le voci fisse e continuative: paga base, contingenza, EDR, scatti, superminimo, indennità continuative, tredicesima e quattordicesima. Sono escluse rimborsi spese analitici, premi occasionali una tantum e straordinari non forfettizzati (salvo diverse previsioni del CCNL).

Esempi di TFR maturato

Le stime includono rivalutazione annua media del 2,5% e aliquota media di tassazione separata del 15-25% in base al reddito storico. I valori effettivi variano in base a inflazione ISTAT reale e progressione salariale.

RAL	Anni di servizio	TFR lordo stimato	TFR netto stimato
€24.000	5 anni	~€8.900	~€7.700
€30.000	10 anni	~€22.200	~€18.200
€35.000	15 anni	~€38.900	~€30.400
€45.000	20 anni	~€66.700	~€49.700
€60.000	30 anni	~€133.300	~€92.500

Tassazione separata: cos'è e come si calcola

Il TFR non entra nell'IRPEF ordinaria dell'anno di erogazione: viene tassato con aliquota separata, calcolata sul reddito medio degli ultimi 5 anni di lavoro. L'aliquota effettiva è tipicamente compresa tra il 15% e il 30%, molto inferiore all'aliquota marginale IRPEF di un dipendente con carriera avanzata.

Sulle rivalutazioni annue si applica un'imposta sostitutiva del 17%, trattenuta annualmente dal datore ma sottratta dal montante lordo solo alla liquidazione.

Anticipi TFR: quando e quanto

Requisiti: almeno 8 anni di servizio presso lo stesso datore; massimo 1 anticipo nella vita lavorativa.
Importo: fino al 70% del TFR maturato al momento della richiesta.
Cause ammesse per legge: spese sanitarie straordinarie, acquisto/ristrutturazione prima casa per sé o figli, congedi parentali e formazione.
Il CCNL può prevedere causali più ampie o requisiti meno stringenti (es. commercio, credito).
Il datore può concedere l'anticipo entro il limite del 10% degli aventi diritto e del 4% dei dipendenti totali.

TFR in azienda vs Fondo Pensione: confronto

La scelta va valutata caso per caso: chi ha molti anni davanti e tollera oscillazioni beneficia della fiscalità agevolata e dei contributi datoriali del fondo pensione. Chi è vicino alla pensione o preferisce liquidità garantita può mantenere il TFR in azienda.

Aspetto	TFR in azienda	Fondo Pensione
Rivalutazione media	1,5% + 75% inflazione (~2-3% lordo)	Rendimento medio storico 3-5% lordo
Tassazione finale	23%-43% separata, ma sui montanti storici l'effettiva è ~15-25%	9%-15% (scende dal 15° anno di iscrizione)
Liquidità	Alla cessazione o anticipo (limitato)	Anticipi più flessibili + rendita/capitale a pensione
Rischio	Nullo (garantito dal datore/Fondo Garanzia INPS)	Variabile secondo comparto di investimento
Contributo datoriale	Nessuno aggiuntivo	Spesso 1-2% RAL aggiuntivi se aderisci al fondo di categoria