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    Calcolo IRPEF 2026

    Calcola l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche con le Aliquote Aggiornate a Tre Scaglioni

    Scaglioni IRPEF 2026: le Tre Aliquote

    Dal 2024, l'IRPEF si articola su tre scaglioni invece dei precedenti quattro. Il primo scaglione al 23% è stato esteso fino a €28.000, accorpando la vecchia aliquota del 25%. Questo ha portato un risparmio fiscale per i redditi tra €15.000 e €28.000.

    Fascia di RedditoAliquotaImposta
    Fino a €28.00023%Fino a €6.440
    Da €28.001 a €50.00035%€6.440 + 35% sulla parte eccedente €28.000
    Oltre €50.00043%€14.140 + 43% sulla parte eccedente €50.000

    Esempi di Calcolo IRPEF per RAL

    Ecco una panoramica dell'IRPEF e del netto annuale per diverse fasce di reddito, considerando un lavoratore dipendente senza carichi familiari.

    RALImponibileIRPEFNetto AnnuoAliq. Effettiva
    €25.000~€22.700~€5.220~€18.800~24,6%
    €30.000~€27.200~€6.260~€22.300~25,6%
    €35.000~€31.800~€7.570~€25.500~27,1%
    €40.000~€36.300~€9.150~€28.500~28,7%
    €50.000~€45.400~€12.530~€34.300~31,4%
    €60.000~€54.500~€16.075~€39.600~34,0%
    €80.000~€72.600~€23.860~€49.800~37,7%

    Come Funziona il Calcolo IRPEF

    1

    Calcola l'Imponibile

    Dalla RAL lorda sottrai i contributi INPS a carico del lavoratore (9,19% per dipendenti privati). Il risultato è il reddito imponibile IRPEF.

    2

    Applica gli Scaglioni

    L'IRPEF lorda si calcola applicando le aliquote progressive: 23% fino a €28.000, 35% da €28.001 a €50.000, 43% oltre €50.000.

    3

    Sottrai le Detrazioni

    Dall'IRPEF lorda sottrai le detrazioni spettanti (lavoro dipendente, familiari a carico) e aggiungi le addizionali regionali e comunali.

    L'IRPEF è la principale imposta diretta del sistema fiscale italiano e finanzia oltre un terzo delle entrate dello Stato. Capire come funziona non è utile solo per compilare la dichiarazione dei redditi: è fondamentale per valutare un aumento di stipendio, un cambio di lavoro, l'ingresso in un secondo impiego o l'apertura di una partita IVA. In questa guida approfondita trovi la logica dietro i tre scaglioni, esempi passo-passo, il confronto tra IRPEF 2024-2026 e le trappole più comuni.

    Esempio passo-passo: calcolo IRPEF su una RAL di €35.000

    Immaginiamo un lavoratore dipendente del settore privato con una RAL di €35.000, senza familiari a carico, residente in una regione con addizionale media dell'1,73% e comune con addizionale dello 0,8%.

    Passo 1 — Contributi INPS a carico del lavoratore: €35.000 × 9,19% = €3.216,50. Il reddito imponibile IRPEF diventa quindi €31.783,50.

    Passo 2 — IRPEF lorda per scaglioni: sui primi €28.000 al 23% otteniamo €6.440; sui restanti €3.783,50 al 35% otteniamo €1.324,23; totale IRPEF lorda €7.764,23.

    Passo 3 — Detrazione per lavoro dipendente (formula 2026): con reddito tra €28.000 e €50.000 spetta €1.910 + (€1.190 × (€50.000 - reddito) / €22.000). Nel nostro caso circa €2.895.

    Passo 4 — IRPEF netta: €7.764,23 - €2.895 = €4.869,23. Aggiungiamo addizionale regionale (€549,86) e comunale (€254,27). Imposte totali €5.673,36. Netto annuo circa €26.110, netto mensile su 13 mensilità circa €2.008.

    Confronto storico degli scaglioni IRPEF

    La riforma del 2024, confermata anche per il 2026, ha accorpato la fascia 15.000-28.000 al primo scaglione (23% invece del 25%), producendo un risparmio massimo di €260 annui per redditi da €28.000 in su.

    AnnoScaglioniAliquota minimaAliquota massimaSoglia top
    2021523%43%> €75.000
    2022423%43%> €50.000
    2023423%43%> €50.000
    2024-2026323%43%> €50.000

    Addizionali regionali e comunali: quanto pesano davvero

    Le addizionali non seguono il reddito imponibile con gli stessi scaglioni dell'IRPEF nazionale. Ogni regione può articolarle a scaglioni propri e ogni comune fissa un'aliquota tra 0% e 0,9%. Su una RAL di €35.000, spostarsi da Lazio (2,03%) a Veneto (1,23%) fa risparmiare circa €254 l'anno; cambiare comune può valere altri €200-300.

    • Regioni più care: Lazio, Campania, Molise, Piemonte, Marche (spesso oltre il 2%).
    • Regioni più leggere: Basilicata, Sardegna, Bolzano, Veneto (attorno all'1,23%-1,73%).
    • Comuni: Roma, Milano, Torino applicano lo 0,9%; molti piccoli comuni sono a 0%.

    Detrazioni oltre il lavoro dipendente

    • Coniuge a carico: fino a €800, decrescente col reddito.
    • Figli a carico ≥ 21 anni: fino a €950 per figlio (i minori di 21 sono coperti dall'Assegno Unico).
    • Spese sanitarie: 19% oltre la franchigia di €129,11.
    • Interessi mutuo prima casa: 19% fino a €4.000.
    • Ristrutturazioni edilizie: 50% ripartito in 10 anni.

    Altre Domande Frequenti

    Domande Frequenti sull'IRPEF

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