Calcolo Partita IVA Forfettario 2026

Simula tasse e contributi del regime forfettario: imposta sostitutiva 5% (startup) o 15%, coefficienti ATECO e INPS.

Fatturato annuo previsto (€)

Limite forfettario: €85.000/anno.

Categoria ATECO

Gestione previdenziale

Regime startup (5% per i primi 5 anni)

Come funziona il regime forfettario 2026

Il regime forfettario (L. 190/2014) è un regime fiscale agevolato per Partite IVA con ricavi fino a €85.000/anno. Prevede un'imposta sostitutiva unica che sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP.

Le tre variabili chiave

Coefficiente di redditività: percentuale del fatturato considerata reddito imponibile (40-86% a seconda del codice ATECO).
Contributi INPS: Gestione Separata (26.07%) per professionisti senza cassa, oppure IVS Artigiani/Commercianti (fissi + eccedenza).
Imposta sostitutiva: 5% per i primi 5 anni (startup), poi 15%.

Confronto: forfettario vs dipendente

Un dipendente con RAL €40.000 ha ~€27.000 netti/anno. Un forfettario professionale (coeff. 78%) che fattura €40.000 in regime ordinario 15%: circa €28.500 netti dopo contributi Gestione Separata.

Requisiti per il forfettario

Ricavi/compensi ≤ €85.000
Spese per lavoro dipendente ≤ €20.000
No redditi da lavoro dipendente > €30.000 nell'anno precedente
No partecipazioni di controllo in società

Domande frequenti

Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato per partite IVA con ricavi/compensi fino a €85.000 annui, introdotto dalla L. 190/2014 e più volte rivisto. Prevede un'unica imposta sostitutiva del 15% (5% per i primi 5 anni di nuova attività) al posto di IRPEF, addizionali, IRAP e IVA. In questa guida approfondita analizziamo coefficienti di redditività per codice ATECO, contributi INPS Gestione Separata vs Casse professionali, cause di esclusione, adempimenti e convenienza rispetto al regime ordinario.

Coefficienti di redditività: cosa cambia in base al codice ATECO

Il coefficiente di redditività è una percentuale fissa applicata ai ricavi lordi per determinare il reddito imponibile forfettario, senza necessità di documentare i costi. Chi ha molte spese vive potrebbe trovare più conveniente il regime ordinario; chi ha basse spese trova nel forfettario un enorme risparmio fiscale.

Attività (ATECO)	Coefficiente redditività	Imponibile su €30.000 ricavi	Imposta 15%
Professionisti (67-69)	78%	€23.400	€3.510
Commercio (45-46-47)	40%	€12.000	€1.800
Ristorazione (56)	40%	€12.000	€1.800
Costruzioni (41-42-43)	86%	€25.800	€3.870
Servizi (74-88)	67%	€20.100	€3.015
Trasporti (49)	62%	€18.600	€2.790

Contributi INPS: Gestione Separata vs Casse Professionali

I professionisti senza cassa (consulenti, formatori, freelance digitali) versano alla Gestione Separata INPS con aliquota 26,07% (2026) sul reddito imponibile forfettario. Aliquota ridotta al 24% se hanno altra copertura previdenziale attiva.

I professionisti iscritti a Cassa (avvocati, ingegneri, architetti, medici, commercialisti) versano contributi alla propria Cassa secondo le regole specifiche, di norma con minimi fissi (€2.500-€4.500 annui) più percentuale sul reddito.

Gli artigiani e commercianti versano contributi INPS artigiani/commercianti fissi (~€4.400 annui minimo) più 24% oltre il minimale reddituale (€19.030 nel 2026). C'è una riduzione contributiva del 35% (opzione facoltativa) prevista per i forfettari.

Cause di esclusione e uscita dal regime

Ricavi/compensi oltre €85.000 annui: uscita dall'anno successivo. Oltre €100.000 uscita immediata nello stesso anno.
Redditi da lavoro dipendente/pensione oltre €30.000 nell'anno precedente: incompatibile con forfettario.
Partecipazione a società di persone, srl trasparenti, associazioni professionali con la stessa attività prevalente.
Attività prevalente verso ex datore di lavoro (ultimi 2 anni) oltre il 50% dei ricavi.
Residenza fiscale all'estero (salvo eccezioni UE/SEE).

Adempimenti e semplificazioni

Il forfettario è esonerato da IVA, IRAP, studi di settore/ISA, dichiarazione IVA, split payment e reverse charge (con eccezioni per operazioni intra-UE oltre €10.000).

Adempimenti obbligatori: dichiarazione dei redditi annuale (Modello Redditi PF), versamento imposta sostitutiva in 2 acconti + saldo (giugno e novembre), versamento contributi INPS o Cassa, fatturazione elettronica obbligatoria dal 2024 anche sotto €25.000.

Vantaggio poco noto: nessuna ritenuta d'acconto in fattura (basta apporre la dicitura 'operazione in regime forfettario ex art.1 c.54-89 L.190/2014') e nessuna certificazione unica emessa dai clienti sostituti d'imposta.